• amit schnider

קרן השתלמות - הטבות המס ותקרת ההפקדה 2020

קרן ההשתלמות היא אחד מאמצעי החסכון הארקטיביים והמשתלמים ביותר בזכות הטבות המס שאין באפיקי חסכון אחרים


תקרת ההפקדה

תקרת ההפקדה היא הסכום המקסימלי הניתן להפקיד בחודש או בשנה כדי לזכות בהטבות המס וניתן כמובן להפקיד מעבר לתקרה זו אך מה שיופקד מעבר לסכום המוגדר לא יוכר להטבת המס .

בקרן ההשתלמות יש הבדל בין מעמד שגיר לבין עצמאי .

הטבות מס עבור קרן השתלמות לעצמאיים

לקרן השתלמות אין חובת הפקדה אך היא הבחירה כדאית ביותר לחסכון בזכות הטבות המס הניתנות אך ורק בקרן השתלמות :

1) הטבת מס במעמד ההפקדה כהוצאה מוכרת לאותה שנת מס

2) הטבת מס רווח הון : פטור מתשלום מס רווח הון על רווחים שנוצרו מסכום הפקדות עד לתקרת ההפקדות השנתית

הטבת מס הכנסה

בכל אפיק השקעה קיים מס רווח הון הנותן תשואה חיובית והיתרון היחודי של קרן ההשתלמות הוא בטור ממס רווח הון על סכומי ההפקדה השנתיים המגיעים עד לתקרה באותה שנה .

תקרת ההפקדה נכון להיום 2020 - תקרת הפטור עד הפקדה של 18,600 ש"ח לשנה .

היא אינה תלויה בסכום ההכנסה השנתי.

הפקדות לשנת המס 2020 מוכרות לשנת המס 2020 עד תאריך 31/12/2020 וחשוב להדגיש שההפקדה תוכר רק אם ההפקדה בוצעה ונקלטה במשרדי החברה / הגוף המנהל את קרן ההשתלמות בה בחרתם עד התאריך הנ"ל ולכן עדיף לא לחכות לדקה ה -90 ולבצע הפקדה קודם לכן או לחלופין להקים הרשאה לחיוב באופן חודשי שוטף כ 1500 ש"ח לערך זה הסכום להפקדה חודשית אשר יזכה אתכם בהטבות המס נכון ל2020 בהנחה שהפקדתם מינואר ובמשך 12 חודשים .

* יש להתעדכן בשינויים המפורסמים על ידי מס הכנסה בתקרות מדי שנה, ועדיף להעזר באיש מקצוע .

תקרת קרן השתלמות לשכירים

לשכירים תקרת ההפקדה נכון ל 2020 היא 18,854 ש"ח לשנה או 1571 לחודש וביחס של 1:3 בין העובד והמעסיק ולא יותר מ 10% מהמשכורת של העובד .

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכיר שהוא גם עצמאי

שכיר שהוא גם עצמאי לא יקבל הטבה כפולה

תקרת ההפקדה שלו יהיו לפי הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים בלבד

מקום העבודה שלו כשכיר יפקיד עפ החישוב הנהוג כמו כל שכיר .

צריכים לקחת בחשבון את תקרת ההכנסה להפקדות ל'קרן השתלמות לעצמאיים - 265,000 ב 2020 ולהפחית ממספר זה את המשכורת השנתית המבוטחת שלנו כשכירים .

לדוג' אם המשכורת המבוטחת היא 10,000 ש"ח שהם 120,000 ש"ח בשנה ,תוכלו להפקיד 4.5% מתוך :

265,000-120000 = 145,000

4.5% מתוך 145,000 הם עוד 6525 ש"ח שתוכלו להפקיד בקרן ההשתלמות לעצמאים ב 2020

קבלת פטור ממס בעת משיכה

מה נדרש לקבלת הפטור ממס בעת משיכת הכספים

חישוב ההפקדה הראשונה לקרן ההשתלמות המקורית וחישוב מועד ההפקדה שונה בין שכיר לעצמאי .

לשכיר נקבע מסוף החודש בו בוצעה ההפקדה הראשונה.

לעצמאי מודדים מה - 31 לינואר 6 שנים לאחר ההפקדה הראשונה.

ניתן למשוך מוקדם יותר במקרים הבאים :

* השתלמות בישראל או מחוץ לישראל וכאשר חלפו 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון ועד שליש מסכום הצבירה .

* גיל פרישה וכאשר חלפו 3 שנים ממועד ההפקדה הראשון

* החלת וותק - שקיימות 2 קרנות השתלמות וקיים וותק 6 שנים לכל הפחות באחת מהן אזי ניתן להתשמש בוותק של קרן ההשתלמות הוותיקה גם בעבור קרן ההשתלמות החדשה וכאן יש מספר דברים דגשים :

1) חובה שאחת מקרנות ההשתלמות תהיה קרן השתלמות לשכיר

2) הכסף הניתן למשיכה הוא רק מהקרן החדשה ויש חובת משיכת כל הסכום מהחדשה לפני שניתן למשוך כסף מהוותיקה .

3)אסור שתהיינה הפקדות בו זמנית לקרנות השונות .

4) לא בוצעה מעולם משיכת כספים מהקרן הוותיקה .

* קרנות ההשתלמות של עובדי הוראה מקיימים תנאים ייחודיים אחרים כיוון שהן נועדו לאפשר להם "אמצעי מחייה" בשנת שבתון - זה הרעיון העומד מאחורי התנאים הספציפים .

דבר נוסף הוא שכאשר ביצעתם משיכת כספים מקרן ההשתלמות הקרן נחסמת להפקדות נוספות ונדרש לפתוח קרן חדשה להפקדות . לכן גם תראו בדוח מסלקה פנסיונית קרן השתלמות "לא פעילה" וחסומה להפקדות - הכסף הנצבר מהקרן ממנה משכתם את הכסף נשאר וממשיך לצבור תשואות .

* משיכה שלא כדין , טרם הזמן משמעותה לחלוק עם כמעט חצי מהחסכון , 47% מהסכום שאותו מפריש המעביד ומהרווחים שקרן ההשתלמות עשתה במהלך השנים ואצל עצמאים זה אף "כואב" יותר כי 47% מכל הסכום בקרן יעבור לידי מס הכנסה.

באם אתם נקלעים למצב בו אתם ממש צריכים כסף או בעת מצוקה כלכלית חלילה הדבר הנכון לעשות הוא לקחת הלוואה ע"ח קרן ההשתלמות וזה אחד היתרונות הבולטים של קרה"ש - תנאי ההלוואות האטרקטיביים ובתנאי ריבית נמוכים משמעותית יחסית להלוואות בבנקים או מכל מקום אחר ולא תידרשו לשלם מס הכנסה .

ההלוואות מוגבלות סכום .

מקרה"ש שאינה נזילה תוכלו ללות עד 50% מסכום הצבירה .

מקרן השתלמות נזילה (חלפו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה) תוכלו ללוות עד 80%

* זה סכום גבוה יותר מהסכום אותו תקבלו עבור משיכה שלא כדין , משיכה מוקדמת מקרן ההשתלמות שבגינה תשלמו מס הכנסה גבוה ומה גם שבינתיים הקרן תמשיך לקבל הפקדות ולצבור רווחים על הסכום , על הכסף שממשיך להתנהל בה .

חשוב להדגיש וזה חסרון שיש לדעת כי כאשר נלקח הלוואה ע"ח קרן ההשתלמות לא נוכל להעביר את הכסף לחברת ביטוח או בית השקעות אחר אלא רק לאחר שנחזיר את מלא סכום ההלוואה ושתהייה הגבלת סכום משיכת כסף בהתאם .

כחסכון יש לקרן ההשתלמות יתרונות שאין לאפיקי חסכון אחרים כגון שניתן לעבור בין מסלולי ההשקעה השונים ובין בתי ההשקעות / חברות הביטוח ללא ארוע / תשלום מס או קנסות מעבר תוך שמירה על הוותק וזכויות החוסך ואם גם הצלחתכם להשיג דמי ניהול נמוכים יש לכם את כל הסיבות להפקיד סכומים הגבוהים אף מעל התקרה המוטבת כדי להגדיל את החסכון העתידי שיהיה נזיל 6 שנים מיום ההפקדה הראשונית .